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如何處理您的國稅局通知
發布日期:08/24/11

一.最近大家有否發現國稅局的通知好像變得很多很頻繁,很嚇人,很煩人。如何處理呢?處理之前,首先要知道通知是什麼,你什麼時候會收到通知。

 
1. 所謂的通知是什麼?
通知是國稅局寄給納稅人的標準化信函。
 
2. 你什麼時候會收到通知?
國稅局在以下的情況會寄給您通知:
1.             要求付款,
2.             給您指示或信息,
3.             提出罰款或者課稅,
4.             要求提供資料。
許多與賬戶有關的來電都起源於收到國稅局的通知或信件。
 
3. 如何識別您的通知?
每份國稅局的通知都可以由其CP號碼指認,CP的意思是電腦處理(computer processing),主要有以下幾種。此號碼可以在通知第一頁的右上角找到。每份通知的首頁在接近中間處也有黑體大字的標題。
CP 12,計算錯誤-超付$1或者以上
CP 14,應付余額到期,無計算錯誤
CP 49,超付的稅金轉用於您所欠的其他稅款
CP 90 & CP 297,最後通知-意圖扣押通知及您接受聽證的權利
CP 91 & CP 298,在扣押社會安全福利前的最後通知
CP 161,無計算錯誤,應付余額到期
CP 501 – CP503,提醒通知-應付余額到期
CP 504,緊急通知-應付余額到期
CP 523,分期付款協議拖欠通知
CP 2000,付款過多/付款過少的調整協議
 
4. 收到通知時怎麼辦?
別驚慌。只要打電話到通知上列出的國稅局電話號碼即可.如果是個人稅務問題請打電話1-800-829-1040,如果是公司請打1-800-829-4933。準備好通知的CP號碼和標題,等候客戶服務人員來協助您。最主要的是別擔心。國稅局每年寄出數百萬份通知給美國納稅人,幾乎所有的案件都有足夠的時間來矯正問題。國稅局給您最佳的忠告是盡早與國稅局聯系,才不會因為忘記通知而造成後來沒有時間處理問題的情況。如果您丟失了您的通知,請您致電1-800-829-1040向國稅局尋求協助。
 
5. 您若同意時怎麼做?
遵照通知上的書面指示。若您需要更進一步的信息或協助,請打通知上列出的電話號碼聯系國稅局。
 
6. 您若有異議時怎麼做?
一般來說,您需要打通知上列出的電話號碼聯系國稅局,解釋您不同意的原因,或者依循國稅局網站上的鏈接來獲取處理通知異議方面的資訊,網址為www.irs.gov。若這樣仍未能使您滿意,納稅人權益服務機構可能會向您提供協助。
 
二.國稅局內誰會幫你。
 
7. 納稅人權益服務機構是您在國稅局的聲音
納稅人權益服務機構(The Taxpayer Advocate Service 簡稱TAS)可以幫你,電話是1-877-275-8271。他是國稅局內的一個獨立機構,其雇員協助的對象,是面臨經濟損害、尋求解決國稅局問題方面的協助或者認為國稅局系統或程序未依常理運作的納稅人。                              
 
8. 誰符合使用納稅人權益服務機構的資格?
若您已經嘗試跟國稅局解決稅務問題,但目前仍經驗到延誤或者面臨經濟損害,您可以要求納稅人權益服務機構的協助。您在面臨下列情況時可能有資格接受協助:
1. 經濟困難或者龐大消費(包括專業代表的費用),
2. 在解決您的稅務問題上遇到超過三十天的延遲,或者
3. 到國稅局所承諾的期限為止沒有收到回復或解決辦法。通常 用到的表格叫911表。填好後傳真或郵寄到你所在的轄區。
 
9. 我能預期納稅人權益服務機構做些什麼?
若您合格,您將獲得我們知識豐富的顧問所提供的個人化服務,此顧問將:
1. 聆聽您的情況,
2.幫助您了解解決問題該做的事,並且
3.全程參與,直到您的問題得到解決。
 
10. 納稅人的權利
在與國稅局的所有交涉中,你有什麼樣的權利?
1. 隱私與保密
2. 專業有禮貌的服務
3. 由他人代表,即由律師,會計師,稅務師也可。
4. 只支付正確數額的稅金
5. 上訴與司法審查
6. 減輕某些罰金與利息
7. 未解決稅務問題上的協助
 
11. 如何聯系納稅人權益服務顧問?
每一州、哥倫比亞特區與波多黎各都至少有一所地方納稅人權益服務機構。請至網址www.irs.gov/advocate或在您的地區電話目錄中查找離您最近的納稅人權益服務辦公室。您亦可:
1. 若需英語、西語、法語和其他語言的協助,請撥TAS的免付費接案電話:1-877-ASKTAS1(1-877-275-8271);
2. 你如果是耳障人士,需TTY/TTD的協助,請撥1-800-829-4059。
3. 你可以向納稅人權利服務機構提交911表格《納稅人權益服務機構協助要求(與納稅人協助要求申請書)》;或者
4. 你也可以要求由國稅局雇員為您填寫911表格(親自填寫或電話協助)
三.稅是什麼?
 
12.我們為何應該付稅?
這是法律規定。任何有收入、居住在美國並符合某些要求的個人都需要申報聯邦報稅表並且支付所欠稅金。
 
13.    不支付稅款是否會受到懲罰?
是的。不納稅可讓您遭受民事及刑事上的懲罰。
 
14.    聯邦政府如何使用受到的稅金?
聯邦稅金提供了國家預算的必要基金,並讓每個居住在美國的人都受惠。
 
15.    何謂應交稅所得(Taxable Income)?
您從薪資、自雇、小費、財產銷售等等所獲得的收入被視為應課稅的所得,需要在所得稅表上申報。
 
16.    美國的移民身份決定我們是否必須納稅嗎?
不完全是,納稅的義務並不取決於您的身份,而是取決於您的收入所得。美國公民或綠卡在全世界的收入都要報稅。外國人在美國的收入要報稅。
 
17.    國稅局是否對英語程度有限的納稅人提供協助?
國稅局為說西班牙語的納稅人提供多種的表格刊物產品以及服務。某些資料另有中文、韓文、越南語和俄文版本。請造訪www.irs.gov以獲得更多信息。
 
四.納稅人有什麼權利?
 
18.    我們有什麼權利?
我們提供納稅人有關權利方面(1號公告),如何對國稅局的決定提出上訴(5號公告),以及追繳程序(594號公告)等信息。若要了解更多信息,您可打電話或者上網。
 
19.    報稅與納稅還能獲得什麼其他權益?
1) 申報稅表與支付所欠稅金就是守法的行為,您也同時造福了自己。
2) 申報的稅表可能協助您確立您居住在美國的時間長短。
3) 金融機構可能要求您提供已申報的聯邦稅表副本以完成財產、機動車輛或房地產的購買交易。
4) 在處理可能符合高等教育財務協助身份的納稅人子女的協助申請時,教育機構也要求您提供聯邦稅表的副本以便審核,即申請FAFSA。
 
五.對國稅局的結果不滿意怎麼辦?
如果你對國稅局的處理不滿意,你可以上訴。如果你上訴後仍然不滿意,你可以在90天之內(收到通知)將國稅局告到稅務法庭(Tax Court)。如果稅務法庭仍然判你輸掉了,你還可以和國稅局談判分期付款和少繳稅(Offers in Compromise)。這樣做來,好像國稅局遇到難辦的納稅人和會計師也會頭疼。
 
1) 上訴(Appeals)
i)為了解決稅務糾紛,而不必對薄公堂,國稅局內部也有一個上訴部分來處理納稅人的不滿。他名義上是獨立的,他不會和查賬員溝通(Ex Parte Communicate),但像中國的信訪辦,上訪辦一樣,盡管有 時候不管用,但有時候也管用,而且可以阻止國稅局馬上去拿你錢。通常你上訴後,上訴專員會通知查賬員的上司,來回答你的質問,然後約你見面。在洛杉磯地區上訴辦公室在300N. Los Angeles Street, 移民局大樓內的三樓。另有Anaheim,Riverside 和San Bernardino,都在聯邦大樓內。雖然我對上訴部分持負面態度,但我沒有否定它。實際上我也不斷利用它而給納稅人贏得了巨大的利益。
 
ii) 我的成功的例子是Z先生和他的公司。國稅局查稅後判定欠三十萬。我上訴後,國稅局只判定欠三萬。我等於把他從國稅局的監獄中就出來。律師都辦不到的事,我辦到了。但他卻仍然拖欠耍賴,講我把稅做成零才能付清八千美元余額,不知是罵你,還是告你,但最後肯定是不能放過你,等我忙過去延期報稅再去找你。
 
iii) 記得有個不付我房租的中國人李勇,為了多賴幾天,到破產法院申請破產。我個人和他較量,做反向操作(Adversary Proceeding),不但讓他破產成功,壞了信用,對我的債務加上律師費全部不能從破產法院減免。他逼著我去整他,自食惡果。這人給中國人丟人。破產法院只免了他一萬八千元的信用卡債務。破產換了個一萬八千元,天底下也有這麼賤的人。扯遠了,但房東租房一定要查客戶信用。比如此君被我驅逐的記錄將會在信用上7年,將來不好租屋。
 
iv)回頭接著講上訴。上訴在普通法院的成功率是3%,但在稅務上成功率就高得多了。如果你在律師事務所打過工,幫律師準備過文件(Complaint, Exhibits等),那麼你就知道了,所有文件都要標好。比如附件A,附件B(Exhibit A, B etc)清清楚楚。英文有個詞叫overwhelming(壓倒性的)。作為會計師,律師你要用壓倒性的證據來壓倒上訴專員和查賬員。美國是法大,不是權大,也不是拳頭大。否則美國的物業公司和中國的一樣都成地痞流氓了。
 
v) 記得一個客人J小姐哭哭啼啼找到我,拿出國稅局給她的加稅通知,二年六萬多元。我看過以後,讓她仔細的找出與她稅表的C附表有關的收據,然後將她的稅表重新改過,然後上訴,附上厚厚的詳細說明。上訴專員讓查賬員重新聯系我。我同樣將厚厚的文件寄給查賬員,因太多查賬員不願看,耽誤了回復上訴的期限,上訴專員按照我改動的稅表,退了J小姐一萬三千元。J小姐欣喜若狂,多付我三千元費用。我也非常得意能有時在程序上打贏稅務官司。
 
vi)所以記住上訴時效非常重要,只有一個月時間限制。有的報稅人錯過了上訴,還有救嗎?
 
有。通常這時你收到了90天通知,叫做deficiency notice。這時你要及時把國稅局告上法庭( Tax Court)。然後國稅局的律師收到文件後,又會安排另一個上訴專員來和你或你的會計師打交道。你就又回到上訴了。
 
但上訴也經常失敗,失敗之後要告到稅務法院。需稅務律師幫忙,我想當律師就是這樣,可惜加州律師非常難考,我至今仍在努力。但不用律師仍然可以告,這叫自訴(pro per, pro se),如何告,請參照我的另一篇文章,如何同國稅局打官司。今天的題目是國稅局通知,沒想到談到底了。
另外我有一篇文章是專門談通訊查賬的叫如何對付國稅局查稅之二。請到博客去找。
 
 
Provided By:
JOHN ZHONG CPA

 

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